Как отражать амортизацию транспортного средства в налоговом учете лизингополучателя?

Comments

• Цитата: Добрый день!Задаю вопрос в новой теме  :ООО на ОСНО.02.07.21 Заключили дог. лизинга на ТС и дог. купли продажи,09.07.21 принято ТС по акту приема-передачи.Учет на балансе лизингополучателя. У нас. Срок лизинга 60 месяцевОбщая сумма лизинг.платежей с учетом выкупной стоимости:6 104 542,44 с НДС (в т.ч. выкупная стоимость 2000)5 087 118,30 без НДСбез выкупной стоимости, без НДС 5 085 452,03Стоимость ТС по акту приема-передачи без НДС 4 192 500Вопрос по амортизации:5.     26 / 02 - 5 087 118,30 /60 мес. = 84 785,31Амортизацию начисляем с даты ввода в экспл. 09.07.21, со следующего месяца с августа 2021 - верно?в бух.учете начисляем только амортизацию 84 785 ,31в налоговом учете разницу 84785,31-(76246,76 (1-ый лизинговый платеж)*20/120) = 21246,34верно?(В НУ через амортизацию будет погашаться только та часть стоимости, которая не содержит платы за аренду) Разница между БУ и НУ в любом случае будет?

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  Выделенное жирным - неверно в части суммы амортизации 84785,31 руб., т.е. амортизация в НУ, как Вы верно указали в выделенном синим фрагменте, будет не совпадать с бухгалтерской амортизацией за счет того, что в НУ предмет лизинга приходуется в состав ОС по затратам лизингодателя на приобретение имущества - 4 192 500 руб. (п. 1 ст. 257 НК РФ).
• То есть я правильно понимаю, что амортизация в налоговом учете  4192500/60 = 69875 
  тогда 76246,76 (лизинговый платеж) - 69875 = 6371,76 это будет сумма расходов в налоговом учете ?
  
  В налоговом учете я признаю:
  1. амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу - 69875
  2. лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж 76246,76-69875= 6371,76
  
  Разница между БУ и НУ составит 84785,31-69875= 14910,31 ?
• Цитата: То есть я правильно понимаю, чтоамортизация в налоговом учете  4192500/60 = 69875 тогда 76246,76 (лизинговый платеж) - 69875 = 6371,76 это будет сумма расходов в налоговом учете ?В налоговом учете я признаю:1. амортизацию, начисленную по лизинговому имуществу - 698752. лизинговые платежи, уменьшенные на сумму амортизации, начисленной за тот же период, что и платеж 76246,76-69875= 6371,76Разница между БУ и НУ составит 84785,31-69875= 14910,31 ?

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  Разница между БУ и НУ будет 84785,31-76246,76 = 8538,55.
• Спасибо вам большое за оперативный и исчерпывающий ответ.
  Хорошего дня и настроения!